2011年注冊會計師考試《稅法》考前預熱試題

一、單項選擇題
1、根據相關規定，下列說法錯誤的是（ ）。
A.我國目前還沒有制定統一的稅收基本法
B.《中華人民共和國企業所得稅法》屬于稅收實體法
C.稅收征收管理法屬于稅收普通法
D.國際稅法就是外國各個國家制定的稅法
2、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（ ）。
A.企業將購進的酒發給職工作為福利　　
B.企業將購進的鋼材用于建造廠房　　
C.企業將委托加工收回的卷煙贈送給客戶　　
D.將自產的產品用于抵償債務
3、下列項目中，應當按消費稅“汽車輪胎”稅目征收消費稅的是（ ）。
A.專用車輪胎
B.翻新輪胎
C.農用拖拉機專用輪胎
D.子午線輪胎
4、下列各項中，需要按照“建筑業”稅目征收營業稅的是（ ）。
A.自建建筑物用于抵押
B.出租自建建筑物
C.投資入股的自建建筑物
D.自建建筑物后銷售
5、下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據的是( )。
A.銷售鐵礦石繳納的資源稅
B.個體工商戶拖欠營業稅加收的滯納金
C.個人獨資企業偷逃增值稅被處的罰款
D.商場偷逃的增值稅稅金
6、某進出口公司為增值稅一般納稅人，2010年9月份從國外進口一批機器設備共20臺，每臺貨價12萬元人民幣，包括運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計5萬元；另外銷售商單獨向該進出口公司收取境內安裝費用15萬元，技術支持費用3萬元，設備包裝材料費8萬元。假設該類設備進口關稅稅率為50%。該公司應交納的進口環節稅金是（ ）元。
A.2540000
B.1872400
C.1850000
D.1240000
7、山西省某礦山2011年3月開采原煤8000噸，采取分期收款方式銷售原煤6000噸，每噸不含稅單價500元，購銷合同約定本月應收取1/3的價款。為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤500噸；銷售開采原煤過程中產生的天然氣2500千立方米，取得不含稅銷售額30萬元。假設該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元/噸，天然氣資源稅稅額為10元/千立方米。該企業當月應納資源稅為（　）元。
A.12500
B.15000
C.30000
D.50000
8、根據《土地增值稅暫行條例》的規定，在計算土地增值稅時，下列說法正確的是（　）。
A.房地產開發企業可以按取得土地使用權所支付的金額與開發成本之和加扣20％的費用
B.舊房銷售按重置成本價扣除費用后計算的價格扣除
C.所有與轉讓有關的稅金均可作為稅金扣除
D.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，可按發票所載金額和契稅完稅憑證所載契稅金額合計，從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除
9、某企業2010年委托施工單位修建物資倉庫，8月30日辦理驗收手續，工程結算支出50萬元，并按此成本計入固定資產。已知當地省級人民政府規定的計算房產余值的扣除比例為30%。該企業2010年修建的物資倉庫應繳納房產稅（　）元。
A.1400
B.1750
C.2800
D.4200
10、甲企業和乙企業共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業使用其中的60％，乙企業使用其中的40％。除此之外，經有關部門的批準，乙企業在2010年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業共同使用土地所處地段的城鎮土地使用稅年稅額為4元／平方米，乙企業新征用土地所處地段的城鎮土地使用稅年稅額為2元/平方米。2010年甲、乙企業各自應繳納城鎮土地使用稅( )。
A.甲企業納稅24000元，乙企業納稅28000元
B.甲企業納稅24000元，乙企業納稅16000元
C.甲企業納稅48000元，乙企業納稅16000元
D.甲企業納稅48000元，乙企業納稅28000元
11、根據車輛購置稅的相關規定，下列各項不屬于應稅車輛的是（ ）。
A.外購的新掛車自用
B.進口的小汽車自用
C.獲獎的車輛自用
D.外購的二手汽車自用
12、某運輸公司擁有并使用以下車輛：農業機械部門登記的拖拉機5輛，自重噸位為5噸；自重5.7噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5噸的掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當地政府規定，載貨汽車的稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年。該公司當年應納車船稅為（ ）元。
A.9750
B.9570
C.9150
D.8970
13、某企業簽訂了如下經濟合同：與甲公司簽訂技術開發合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發費100萬元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬元；簽訂運輸合同，記載運輸費4萬元，其中包括保險費0.5萬元、裝卸費0.5萬元。該企業應繳納印花稅（ ）元。
A.1800　　　　　　
B.1815
C.2115　　　　　　
D.2120
14、家住北京市區的陳先生因拆遷得到拆遷補償款60萬元，他在市郊以96萬元重新購置住房160平方米，當地契稅稅率為3%。陳先生購房契稅的處理是（ ）。
A.因拆遷購房免繳契稅
B.因拆遷購房減半繳納契稅
C.應納契稅10800元
D.應納契稅28800元
15、房地產開發企業開發房地產項目，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，應按照規定預繳企業所得稅，下列對預計利潤率的表述正確的是（ ）。
A.位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區和郊區的非經濟適用房，預計利潤率不得低于25％
B.位于地級市、地區、盟、州城區及郊區的非經濟適用房，預計利潤率不得低于10%
C.位于其他地區的非經濟適用房，預計利潤率不得低于10％
D.屬于經濟適用房的，預計利潤率不得低于2%
16、在我國境內設立機構場所的某非居民企業，會計賬簿設置不健全，不能正確核算收入總額，但能正確地核算成本費用，賬簿上記載2010年的成本費用是70萬元，稅務機關決定采用核定征收的辦法征收企業所得稅，稅務機關核定的利潤率是30%，該企業應繳納企業所得稅稅額是（ ）萬元。
A.7.5
B.17.5
C.21
D.9
17、甲某持有某境內上市公司的股票10000股，該上市公司2009年度利潤分配方案是每股派發股利1.2元，并于2010年6月份實施。該上市公司應扣繳甲某的個人所得稅（ ）。
A.1200元
B.2400元
C.0元
D.3000元
18、不同的征稅主體（即不同國家）對同一納稅人的同一稅源進行的重復征稅，稱為（　）。
A.經濟性國際重復征稅　　
B.政治性國際重復征稅　　
C.稅制性國際重復征稅　
D.法律性國際重復征稅
19、下列關于賬簿設置的表述，正確的是（　）。
A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.除另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存15年
C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
20、以下納稅人發生的情形中，需要注銷稅務登記的是（　）。
A.甲企業股東變動，法定代表人由王芳換為李然
B.乙商貿企業的經營范圍增加家電、電子產品
C.由于經濟效益良好，丙企業的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元
D.丁企業由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京
二、多項選擇題
1、下列選項中，屬于稅法適用原則的有（ ）。
A.法律優位原則
B.特別法優于普通法原則
C.實質課稅原則
D.新法優于舊法原則
2、下列項目中，可以享受增值稅即征即退50%政策的有（　）。
A.利用風力生產的電力
B.以廢舊輪胎為全部原料生產的翻新輪胎
C.以垃圾為燃料生產的電力
D.以煤矸石為燃料生產的電力
3、下列有關消費稅征稅規定的表述，正確的有( )。
A.商場零售化妝品時，其包裝物無論是否分別核算，均應并入銷售額中計征消費稅
B.收取啤酒包裝物押金時間超過一年不再退還的，該押金應換算為不含稅價計征消費稅
C.摩托車廠收取的逾期不再退還的摩托車包裝物押金，應計算征收消費稅
D.按現行稅法規定，酒類生產企業白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當期計征消費稅
4、下列經營者中，屬于營業稅納稅人的有( )。
A.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務
B.境內保險機構為出口貨物提供的保險
C.境外保險機構以在境內的物品為標的物所提供的保險
D.境內保險機構為境內標的物提供的保險
5、關于城市維護建設稅減免稅優惠政策的說法，錯誤的有( )。
A.某企業出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅
B.某市外商投資企業2011年生產銷售貨物并繳納了增值稅，需要繳納城市維護建設稅
C.某企業享受增值稅先征后返的稅收優惠政策，城市維護建設稅同時先征后返
D.某企業進口小汽車，海關征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設稅
6、關稅的分類中，按征收目的劃分，關稅可以分為（ ）。
A.財政關稅
B.協定關稅
C.保護關稅
D.反傾銷關稅
7、下列各項中，不屬于資源稅納稅人的有（ ）。
A.在境內開采原煤的國有企業
B.進口鐵礦石的私營企業
C.在境內開采石灰石的外國企業
D.中外合作開采石油的股份制企業
8、土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權，取得增值收入的單位和個人征收的一種稅。對其特點的表述正確的有（　）。
A.征稅面比較廣，個人也負有土地增值稅的納稅義務
B.以轉讓房地產的收入額為計稅依據
C.實行按次征收
D.實行超率累進稅率