2011年注冊會計師考試稅法第十一章練習試題

一、單項選擇題

　　 1.以下項目不屬于印花稅應稅憑證的是（ ）。

　　 A.房屋產權證　　　　

　　 B.工商營業執照

　　 C.專利證　　　　　

　　 D.稅務登記證

　　 2.下列各項中，不屬于“產權轉移書據”的印花稅應稅憑證是（ ）。

　　 A.土地使用權出讓合同

　　 B.土地使用權轉讓合同

　　 C.非專利技術轉讓合同

　　 D.商品房銷售合同

　　 3.下列各項中，印花稅計稅依據的陳述正確的是（　）。

　　 A.建設工程勘察設計合同的計稅依據為收取的費用

　　 B.財產保險合同的計稅依據為支付或收取的保險費，包括財產的價值

　　 C.營業賬簿中的記載資金的賬簿的計稅依據為“銀行存款”和“現金”兩項合計金額

　　 D.倉儲保管合同的計稅依據為保管貨物的價值

　　 4.某建筑公司與甲企業簽訂—份建筑承包合同，合同金額12000萬元（含相關費用500萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值2800萬元的安裝工程轉包給乙企業，并簽訂轉包合同。該建筑公司應繳納印花稅（　）萬元。

　　 A.2.85

　　 B.3.60

　　 C.4.44

　　 D.4.29

　　 5.某國有企業簽訂一份貨物運輸合同，運費金額7000元，其中含裝卸費500元，保險費1200元；運輸貨物金額為80000元，該國有企業應繳納印花稅（ ）元。

　　 A.2.60

　　 B.2.70

　　 C.42.60

　　 D.42.70

　　 6.甲臨終前立下遺囑將價值為300萬元的房產留給其妻A安度晚年；價值為100萬元的房產由獨子B繼承；價值為80萬元的房產捐贈給15歲的孤兒C。當地契稅稅率為3%。下列說法不正確的是（ ）。

　　 A.其妻A無需繳納契稅

　　 B.其子B無需繳納契稅

　　 C.孤兒C無需繳納契稅

　　 D.共應繳納的契稅是2.4萬元

　　 7.發生下列行為的單位和個人，應繳納契稅的有（　）。

　　 A.將房產用于償債的張先生

　　 B.以房屋權屬作價投資的某企業集團

　　 C.將房產投資于本人經營企業的李先生

　　 D.購買房產用于翻建新房的張某

　　 8.關于契稅的計稅依據，下列說法正確的是（ ）。

　　 A.通過“招、拍、掛”程序承受國有土地使用權的，按照土地成交總價款計征契稅，其中的土地前期開發成本不得扣除

　　 B.土地使用權相交換的，以交換的土地使用權的價格作為計稅依據

　　 C.采用分期付款方式購買房屋附展設施的，應按合同確定的當期支付價款為依據計稅

　　 D.以劃撥方式取得土地，經批準轉讓房地產時，轉讓方補交契稅,計稅依據為轉讓房地產價格

　　 9.某企業破產清算時，其房地產評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產抵償債務，將價值1000萬元的房地產進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為（ ）萬元。（契稅適用稅率3％）

　　 A.15

　　 B.36

　　 C.51

　　 D.126

　　 10.下列以下地點是契稅的納稅地點的是（ ）。

　　 A.土地、房屋的轉讓人所在地

　　 B.承受土地、房屋的企業或者個人機構所在地

　　 C.土地、房屋的所在地

　　 D.合同簽訂地

二、多項選擇題

　　 1.根據印花稅暫行條例及其實施細則的規定，以下屬于印花稅納稅人的有（ ）。

　　 A.合同的當事人

　　 B.當事人的代理人

　　 C.立賬簿人

　　 D.權利、許可證照的領受人

　　 2.按照印花稅的有關規定，下列各項中正確的涉稅處理包括（ ）。

　　 A.對技術開發合同，以合同所載的報酬金額和研究開發經費作為計稅依據

　　 B.作為正本使用的合同副本,應交印花稅

　　 C.房地產管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，可免貼花

　　 D.在國外簽訂、在國內使用的應稅合同，不征印花稅

　　 3.對國內各種形式的貨物聯運，下列說法不正確的有（ ）。

　　 A.凡在起運地統一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據，由起運地承運方繳納印花稅

　　 B.由外國運輸企業運輸進出口貨物的，外國運輸企業所持的一份運費結算憑證免納印花稅

　　 C.凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅

　　 D.凡分程結算運費的，由起運地運費結算雙方繳納印花稅

　　 4.下列項目中，符合印花稅相關規定的有（　）。

　　 A.應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應納稅額

　　 B.對上級單位不核撥資金的分支機構，只就其他賬簿按件定額貼花

　　 C.營業賬簿稅目中記載資金的賬簿的資本公積，不包括接受捐贈、法定財產重估增值、資本折算差額、資本溢價等

　　 D.跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿，應由各分支機構于其所在地計算貼花

　　 5.下列應稅憑證中，可以免納印花稅的有（ ）。

　　 A.對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據

　　 B.企業債權轉股權新增加的資金

　　 C.企業因改制簽訂的產權轉移書據

　　 D.農牧業保險合同

　　 6.采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應（　）。

　　 A.自行申報應稅行為

　　 B.自行計算應納稅額

　　 C.自行購買印花稅票

　　 D.自行一次貼足印花稅票并注銷

　　 7.契稅的征稅范圍為發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。下列各項表述正確的有（　）。

　　 A.國有土地使用權出讓，不征契稅

　　 B.契稅屬于財產轉移稅

　　 C.企業分立中，派生方承受原企業土地房屋權屬的，不征契稅

　　 D.對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅

　　 8.某外商投資企業2009年接受某國有甲企業以房產投資入股，房產市場價值為100萬元，該企業還于2009年以自有房產與另一企業交換一處房產，支付差價款300萬元，同年政府有關部門批準向該企業出讓土地一塊，該企業繳納全部費用150萬元。下列處理方法中正確的有（ ）。（該地規定契稅稅率為2%）