2011年注冊會計師考試稅法章節練習試題 3

第三章 消費稅法（答案分離版）

　　 一、單項選擇題

　　 1.某進出口公司2009年10月7日報關進口一批韓國小轎車，海關于當日填開完稅憑證，該公司進口消費稅的最后的納稅時間為（　）。

　　 A.10月13日

　　 B.10月14日

　　 C.10月16日

　　 D.10月21日

　　 2.下列關于消費稅的征收規定說法不正確的是（ ）。

　　 A.單位和個人進口貨物屬于消費稅征稅范圍的，在進口環節也要繳納消費稅

　　 B.改在零售環節征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾

　　 C.卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算納稅時可以扣除已含的生產環節的消費稅稅款

　　 D.消費稅的征收環節包括生產銷售、委托加工、批發銷售、進口環節

　　 3.下列項目中，屬于消費稅“汽車輪胎”稅目征收范圍的是（ ）。

　　 A.手扶拖拉機專用輪胎

　　 B.翻新輪胎

　　 C.農用拖拉機專用輪胎

　　 D.掛車內輪胎

　　 4.某金店采取以舊換新方式銷售的金耳環，其征收消費稅的計稅依據是（ ）。　　

　　 A.同類新金耳環的銷售價格 　　

　　 B.實際收取的含增值稅的全部價款　　

　　 C.實際收取金耳環不含增值稅的全部價款 　　

　　 D.同期新金耳環的含稅銷售價格

　　 5.2009年3月份某酒廠研發生產一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅為（ ）萬元。

　　 A.4.67　

　　 B.4.8

　　 C.7.91　

　　 D.8.20

　　 6.下列關于消費稅的有關規定中，表述正確的是（ ）。

　　 A.外貿企業出口應稅消費品后發生退關或退貨，必須及時補交已退消費稅

　　 B.自產自用的應稅消費品，一律于移送使用時繳納消費稅

　　 C.酒類生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”不需繳納消費稅

　　 D.納稅人委托加工應稅消費品一律回委托方所在地繳納消費稅

　　 7.某卷煙廠2009年12月1日銷售卷煙200箱，每箱零售（含稅）價14000元，下列關于卷煙政策的陳述不正確的是（ ）。

　　 A.卷煙從價定率計稅辦法的計稅依據為調撥價格或核定價格

　　 B.實際售價高于核定價格的，按實際售價計算消費稅；實際售價低于核定價格的，按核定價格計算消費稅

　　 C.假如稅務機關針對該類卷煙倒算核定的計稅價為11854元/箱，則該煙廠銷售的卷煙計稅價應為該核定價格

　　 D.不進入交易中心和交易會交易、沒有調撥價格的卷煙，應由稅務機關按其零售價倒算一定比例的辦法核定計稅價格

　　 8.下列關于消費稅的計稅依據的規定，不正確的是（ ）。

　　 A.非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率

　　 B.對酒類產品生產企業銷售酒類產品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅

　　 C.納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據

　　 D.用于抵債的應稅消費品應做銷售處理，發出貨物的－方按應稅消費品的最高售價計征增值稅、消費稅

　　 9.某外貿公司2010年5月進口卷煙100箱，每箱關稅的完稅價格20000元人民幣；境內報關地運到單位，發生運費1.7萬元，保險費用等雜費2.5萬元，假定關稅稅率為15%，則應交進口環節消費稅是（ ）萬元。

　　 A.99.23

　　 B.226.28

　　 C.189.41

　　 D.296.14

　　 10.某進出口公司2010年2月從韓國進口150箱實木地板，每箱到岸價格為6萬元，關稅稅率假設為50％，實木地板消費稅稅率為5％，該進出口公司應納消費稅（ ）。

　　 A.71.50　

　　 B.71.05

　　 C.62.12

　　 D.62.21

　　 11.某外貿公司2009年8月從生產企業（一般納稅人）購入一批化妝品，取得增值稅專用發票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購貨運輸費用4萬，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口化妝品應退增值稅和消費稅合計（　）萬元。（增值稅出口退稅率13%，化妝品消費稅稅率為30％）

　　 A.16.25　

　　 B.17.2

　　 C.19.8　

　　 D.25.8
二、多項選擇題

　　 1.下列各項中，應當征收消費稅的有（　）。

　　 A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發水

　　 B.用于產品質量檢驗耗費的高爾夫球桿

　　 C.白酒生產企業向百貨公司銷售的試制藥酒

　　 D.某木制品公司將自產實木地板作為樣品送某房地產公司

　　 2.下列屬于“成品油”應稅項目的有（ ）。

　　 A.石腦油、汽油、柴油

　　 B.溶劑油

　　 C.潤滑油、食用油

　　 D.煤油

　　 3.下列關于消費稅的說法中，表述錯誤的有（ ）

　　 A.消費稅屬于價內稅，并實行單一環節征收，一般是在應稅消費品的生產、委托加工和進口環節繳納，在以后的批發、零售等環節中，由于價款中已包含消費稅，因此不必再繳納消費稅（卷煙除外）

　　 B.卷煙廠生產出煙絲，再用生產出的煙絲連續生產卷煙對外銷售的，用于連續生產卷煙的煙絲和銷售的卷煙均征收消費稅

　　 C.從2001年l2月20日起，對既有自產卷煙，同時又委托聯營企業加工與自產卷煙牌號、規格相同卷煙的工業企業，從聯營企業購進后再直接銷售的卷煙，對外銷售時不論是否加價，均不再征收消費稅

　　 D.對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅

　　 4.關于酒類產品消費稅的征收，下列說法正確的有（　）。

　　 A.啤酒、黃酒采用比例稅率

　　 B.進口、自產自用白酒，從量定額計稅辦法的計稅依據分別為海關核定的進口征稅數量、移送使用數量