2010年證券交易復習資料:證券營業部內部控制概述

一、證券營業部內部控制的概念 
　　證券營業部的內部控制包括內部控制機制和內部控制制度兩個方面。內部控制機制是指營業部的內部組織結構及其相互之間的運行制約關系;內部控制制度是指營業部為防范金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業務操作程序、管理辦法與控制措施的總稱。
　　二、營業部內部控制的目標和原則
　　(一) 營業部內部控制的目標
　　(二)營業部內部控制的原則
　　營業部完善內部控制機制應遵循以下原則:
　　1. 健全性
　　2. 合理性
　　3. 制衡性
　　4. 獨立性
　　營業部制訂內部控制制度應遵循以下原則:
　　1.全面性
　　2.審慎性
　　3.有效性
　　4.適時性
　　三、營業部內部控制的基本要求
　　(一)加強對營業部關鍵崗位人員的管理和控制
　　(二)營業部應建立科學的授權批準制度和崗位分離制度
　　(三)營業部應建立完善的崗位責任制度和規范的崗位管理措施
　　(四)加強客戶交易結算資金的集中統一管理
　　(五)嚴格控制營業部的財務風險，確保資產安全
　　(六)建立健全營業部實時監控和稽核制度，加大現場稽核力度
　　(七) 營業部應建立重大突發事件應急機制和重大事件報告制度
　　(八)其他要求