2008年遼寧信用社考試復習資料大全-出納業務

一、填空題
    l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現金(實物)收入 先收款后記帳，現金(實物)付出 先記帳后收款。
    2、對出納工作柜面收付現金質量的要求是 準 、快、好 。
    3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現金要 當面點清，一筆一清。
    4、實行出納查庫制度，基層信用社內勤主任或指定人員 每月
  對所轄營業網點要不定期全面查庫1次。縣聯社主管主任或分管主
  任對所轄營業單位 每年 至少進行一次全面性查庫。
    5、發生出納錯款，屬責任事故錯款的，應按照長款歸公、短款自賠 的原則
  處理。
    6、出納主管人員調動工作時，應將出納部門所保管的一切現金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監交點驗無誤后，由監交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。
    7、出納員辦理收款業務必須嚴格執行 雙人臨柜 ，換人復核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業務。
    8、農村信用合作社的出納制度實行“統一領導 ， 分級管理 ”的原則。
    9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規則，按照業務發生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。
    10、現金收付必須依據 內容正確 、要素齊全 、手續完備的有效憑證辦理，做到責任分明 、數字準確 。
    11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出 ，出入庫款項、實物實行 雙人辦理 、相互復核 共同負責。
    12、現金調拔發生差錯，如無法確定調出社或調入社責任時，可按錯款審批權限報批，由 調入 社作收益或報損。
    13、票面缺少一塊，損及 行名 、花邊 、字頭 、號碼 、國徽之一者確定為損傷幣。
    14、硬幣 破缺 、穿孔 、變形或磨損 、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。
    15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經管。
    16、一切現金業務必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。
    17、上級到下級查庫，應會同被檢查聯社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。
    18、查庫時，清點庫存現金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。
    19、庫房應有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內勤主任 ，和管庫員 分別掌管使用。基層宿用社的庫房副鑰匙，應由 管庫員和內勤主任共同密封簽章后，交縣聯社集中入庫保管。
    20、出納人員發生長款不得 侵吞不報 ，發生短款不得 自補不報 ，也不得以長補短。當日發生的差錯，均應當日列賬處理。當時難以查清情況的，經社主任批準，可先列入”其他應付款”或“其他應收款”科目處理，但應繼續清查，不準 空庫  和 溢庫 。
    21、每日營業終了，出納員應結出當日收入和付出現金數，與現金收入登記簿和現金付出登記簿核對相符后，填制現金科目日結單與會計總賬現金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現金及有價單證 入庫保管 。  
22、信用社要按核定的業務庫存限額合理保留庫存現金．超過限額要及時交存 。
    23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應將
現金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應退出畫面，妥善保管軟件、 操作密碼  注意保密，并嚴格執行微機操作規程。   
24、票幣整點質量要求應做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質量標準要求。
    25、做好出納工作應及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。
    26、現金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續完備 、責任分明、數字準確 。
    27、庫房管理的質量要求要達到“六”無即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊 、無 差錯 事故。
    28、人民幣鑒別的直觀法：有：看 、摸 、比、 聽 。
    29、發現假幣 一律沒收 是信用社的權利和義務。
    30、現金調撥應 準確 、及時 ，調出、調入款項管庫員均要與調款員、押運員辦理嚴密的 交接手續 。
二、單選
    1、出納賬薄采用  C 。
    A、復式記賬法    B、收付記賬法
    C、單式記賬法    D、借貸記賬法
    2、出納”四雙”制度的內容不包括  D    。    ?
    A、雙人管庫      B、雙人臨柜
    C、雙人押運      D、雙人復核
    3、中國人民銀行關于《殘缺人民幣兌換辦法》規定，票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接的，可以兌換
A 。
    A、全額兌換    B、照原面額半額兌換
    C、照原面額三分之一額兌換
    D、照原面額四分之一額兌換
    4、中國人民銀行關于《國庫券殘破污損的兌付處理辦法》規定，
殘破污損國庫券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨認金額
者，可在還本付息后期(最后—年)按原面額兌付  A  本息。
    A、半數    B、三分之一    C、四分之一    D、五分之一
三、簡答
    l、管庫員進出庫房應遵守什么制度?
    答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制
度，做到分工明確，互相監督。
    2、出納錯款的性質基本上分幾類?
    答：出納錯款的性質基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪
污盜竊案件。
    3、出納部門的7種基本帳薄是什么?
    答：(1)現金收入登記簿。(2)現金付出登記簿。(3)款項交接登
記簿。(4)現金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管
有價物品登記簿。(7)抵(質)押有價物品登記簿。
    4、出納員辦理付款業務，必須堅持的基本制度是什么?
    答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復核等基本制度。
    5、哪些殘缺人民幣不予兌換?
    答：(1)票面殘缺二分之一以上者；
        (2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；
        (3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。
    6、出納員短期離職的交接如何操作?
    答：出納員臨時離職，單位領導須指定稱職人員接替，接替人要
技“款項交接登記薄”結有數，當面點清現金及經臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結存欄加蓋名章，經管的業務印章記載“業務印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接