2010會計證《初級電算化》預習：第三章(11)

　　四、會計賬簿、報表的生成與管理

　　1、現金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結。

　　2、一般賬簿可以根據實際情況和工作需要按月、按季或按年打印;發生業務較少的賬簿，可滿頁打印。

　　3、在所有記賬憑證數據和明細分類賬數據都存儲在計算機內的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發生額季余額對照表”替代。

　　4、在保證憑證、賬簿清晰的條件下，解決打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當減少。

　　5、記賬憑證、總分類賬、現金日記賬和銀行存款日記賬，還要按照有關稅務、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關賬簿、報表。

　　6、采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計賬簿，必須征得同級財政部門的同意。

　　7、各單位每年形成的會計檔案，都要整理立卷或裝訂成冊。當年的可在財務會計部門保管一年，期滿移交檔案部門。

　　8、各單位保存的會計檔案應為本單位積極提供利用，在向外單位提供利用時，檔案原則上不得外借。

　　9、各單位對會計檔案必須實行科學管理。

　　五、電算化會計檔案保管

　　1、對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。

　　2、采用磁性介質保存會計檔案的，要定期檢查，定期復制。

　　3、嚴格執行安全和保密制度

　　4、各種會計資料，未經單位領導同意，不得外借和拿出單位。

　　5、經領導同意借閱的會計資料，應履行相應的借閱手續，經手人必須簽字記錄。存放在磁介質上的會計資料還要注意防病毒。

　　6、大中型企業應采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲會計數據，盡量避免采用軟盤存儲會計檔案。

　　7、存有會計信息的磁性介質及其他介質，在未打印成書面形式之前，應妥善保管并留有副本。

　　8、對存檔的會計資料要檢查記賬憑證上是否有相關人員的簽名或蓋章。

　　9、對違反會計檔案管理制度的人員，應該進行檢查糾正，情節嚴重的，應報告本單位領導或財政審計機關嚴肅處理。會計檔案應由專人負責。

　　【練習題】

　　1.實現會計電算化后會計檔案可以采用下列( )方式進行存儲。(多選)

　　A.磁帶 B.磁盤 C.光盤 D.微縮膠片 E.書面形式

　　答案：ABCDE。

　　2.現金日記賬和銀行存款日記賬必須每天登記并打印輸出。( )(判斷)

　　答案：×。現金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結。但如果每天業務量較少，不能滿頁打印的，可以按旬打印輸出。

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