2011年注冊會計師考試公司戰略與風險管理預習輔導 69

第四節 識別、評估相應對企業面臨的法律或合規性風險

　　一、法律或合規性風險概述

　　法律或合規性風險是指國家可能為給定行業或投資類型頒布法律，以改變和影響企業運營方式以及計劃開展的投資或持續投資的可行性。法規可能適用于所有企業，如競爭及反壟斷法律法規及具體行業法規，餐飲、健康與安全法規，出版及版權法。

　　二、應對法律或合規性風險的態度

　　大型企業可能擁有適當的資源來建立永久的監管小組，而小型企業可能由內部審計部門承擔這項任務，并向專門研究監管風險的公司進行咨詢。

　　在實際操作中，許多公司并未為法律或合規性風險調撥充分資源，因而面臨較高的法律或合規性風險。應采取措施確保遵守法律法規，如法規突然發生了變化，企業需要及時應對這些法規的變化。這是企業內部監控系統不可或缺的一部分