有關信息化銀行對賬問題的探討

　　徐州礦務集團是擁有幾十家分公司和子公司的集團型企業，資金結算中心于1996年成立，負責集團公司資金調控，監督和服務的職能。2008年1月1日開始啟用“用友ERP-NC企業財務管理軟件”，下設總賬、報表、資金結算，固定資產等多個子系統，目前的銀行對賬工作利用總賬子系統下的銀行對賬模塊實現自動對賬。本文將結合本公司的實際情況，就有關銀行對賬的問題進行探討。 
　　一、銀行對賬應遵循的方法和步驟 
　　1 做好銀行對賬的初始化工作。將手工的最后一次對賬后的未達賬項內容及啟用時的銀行對賬單余額錄入到系統中，保證銀行對賬功能的連續性。這是實現自動對賬的首要任務。 
　　2 將收集到的銀行對賬單輸入或導入系統中。業務量小的企業可以直接將銀行對賬單輸入到系統中。業務量大的企業，一般是將符合對賬系統標準的文本格式的對賬單通過NC系統的外部平臺直接導入到NC系統中，以減少財務人員工作量。  來源：考試大采集者退散
　　3 在充分利用系統提供的自動對賬功能的同時，根據情況對業務進行自動或手工勾對。對于一對一的自動核銷業務，通過系統自動對帳條件窗口，選擇對賬的時間范圍、結算號，金額一致的條件進行自動勾對，對賬系統可自行勾對掉大部份業務；手工勾兌通常要處理的是對賬工作中的重點，難點，特別是容易隱藏風險的地方，因此手工勾對每一筆業務，不但要有充分證據，還需要對賬人員具有豐富的經驗。手工對賬的工作順序是：先行核銷企業日記賬中企業空收空支及銀行對賬單中銀行空收空支的業務，再對“一對多”，“多對一”或“多對多”和沒有滿足自動勾對條件的業務進行手工勾對。 
　　4 查詢打印銀行存款余額調節表。在進行自動對賬與手工調整后，根據銀行對賬單、企業銀行存款日記賬的賬面余額與相應的企業已收支銀行未收支，銀行已收支企業未收支的數據計算出實際的存款余額，它能反映目前各賬戶的實際存款水平，通過對賬系統可以查詢打印余額調節表。應注意，必須保證調節后的日記賬余額與調節后的對賬單余額一致。 
　　二、銀行對賬質量的保障措施 
　　1 謀求開戶銀行的積極配合，以方便銀企對賬。如：經過銀企雙方協商討論，同時在各自的結算系統中錄入重要字段的信息，諸如結算方式，結算號的統一j銀行承兌匯票托收到賬款項錄入銀行承兌匯票編號；現金繳款業務錄制銀行的流水號等等。 
　　2 充分利用方便快捷的信息工具。隨著社會化的信息發展，人們對網銀業務的認識和普及，企業可以通過網絡直接從開戶銀行下載銀行對賬單數據文件，并直接將銀行對賬單記錄導入會計信息系統中。這種方式極大地降低了企業銀行對賬實施成本，進一步確保銀行對賬單信息的真實性。 
　　3 保證對賬資料的真實性，完整性，可靠性，防止有關人員編造虛假銀行對賬單，套取企業資金。凡是由銀行人員送達銀行對賬單的，要盡量避免客戶經理一人送達，最好由雙人送達，起到互相牽制作用。企業將對賬結果（銀行存款對賬余額調節表）反饋銀行，需要銀行蓋章確認時，對有疑問的未達賬項需要銀行提供信息資料時，要避免銀行的非會計部門人員介入。凡是由企業結算中心派專人單獨到銀行領取銀行對賬單的，要注意規避企業人員偽造銀行對賬單的風險。不論是銀行送達，還是企業上門索取，都要爭取到銀行在銀行對賬單上加蓋銀行業務專用章或銀行公章。在將銀行提供的銀行對賬單導入NC對賬系統前，企業對賬人員還要認真對銀行對賬資料進行核對。 
　　三、加強事后檢查，降低財務風險 
　　目前，大多數企業銀行余額調節表上的審核一崗只是形同虛設，這給企業出納人員與銀行客戶經理協同做假提供了可乘之機，所以在結算業務很大的資金結算中心，加強銀行對賬工作的事后檢查是非常必要的。由銀行對賬單索取崗和銀行對賬崗以外的人來擔任。徐州礦務集團結算中心是由總稽核來兼任，重點檢查以下幾個方面：1 檢查前述先行手工核銷的企業銀行日記賬中企業空收空支的業務及銀行對賬單中銀行空收空支的業務。這些業務的形成一般是企業開出的票據過期銀行未受理而退回的業務，企業錯賬調整業務，或是銀行自身發生的企業未記錄的>中賬業務。這些業務在對賬工作中視為賬外勾銷業務。判斷是否有無賬外勾銷的款項并在發現賬外勾銷的情況下查出相應金額，最快捷而又簡便的判別方法是：利用公式“企業本期銀行存款科目借（貸）方發生額+上期企業已收（付）銀行未收（付）－本期企業已收（付）銀行未收（付）=銀行對賬單貸（借）方發生額+上期銀行已收（付）企業未收（付）－本期銀行已收（付）企業未收（付）”來判斷。如果等式成立就不存在賬外勾銷的款項。如果上述判別公式的左邊右邊，則說明在企業銀行日記賬中存在空收空付的款項，公式的左邊減去右邊的差額即為賬內空頭抵消的金額。重要的是在判斷出存在賬外勾銷業務時，要查出具體的勾銷業務，并分析判斷沖銷的依據欠窈俠懟Ｍü?訟罟ぷ鰨?梢苑婪恫渙?噯聳坷?霉ぷ髦?悖??笠底式鷦魯踝?鱸輪兆?兀?蚺燦悶笠底式鷥?笠翟斐傷鶚А?nbsp;
　　2 關注每月銀行存款余額調節表中的未達賬項，弄清未達賬項形成的原因，未達賬項清理是否及時，長期未達的處理是否真實可行。對企業已收銀行未收的未達賬項，要逐筆查看憑證后所附的銀行單證，仔細分析銀行單證上的日期，判別未達賬項的形成是否合理，識別銀行結算中的詐騙風險。對銀行已付企業未付的未達賬項，也要進行分析性復核，必要時可讓銀行提供收款單位名稱及付款的事由等。 
　　3 加強對大額現金支付業務的檢查工作。檢查是否嚴格執行支付結算制度和有關貨幣資金管理的規定，對不屬于現金結算范圍的支出一律進行轉賬結算， 降低資金結算風險。關注大額現金支票的對外支付業務，企業與銀行約定：超過一定限額的提現業務，銀行在打電話至結算中心核實后付款。防止相關人員在經濟活動中的不廉潔行為。 
　　4 檢查相關崗位的設置是否符合不相容職務相分離的要求。加強內控管理，不斷完善內控制度，嚴格按內控制度設置崗位是降低財務風險的最有效方法。作為集團公司的資金結算中心，業務量大，每筆業務數額大，風險防范更重要，因此建議集團結算中心出納崗位與對賬崗位，索取對賬單崗位三者應設定為是不相容的崗位進行管理。

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