第四章會計核算軟件的操作要求
第一節電算化會計核算基本流程
一、計算機賬務處理基本流程
(一)編制記賬憑證(幾種方式:1、手工編制完成記賬憑證后錄入計算機;2、根據原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證;3、由賬務處理模塊以外的其他業務子系統生成會計憑證數據。)
(二)憑證審核(負責審核的會計人員審核已輸入計算機的記賬憑證)
(三)記賬(特點:1、記賬是一個功能按鍵,由計算機自動完成相關賬簿登記;2、同時登記總賬、明細賬和日記賬;3、各種會計賬簿的數據都來源于記賬憑證數據,記賬只是“數據搬家”,不產生新的會計核算數據)
(四)結賬和編制會計報表
二、電算化會計核算軟件的基本操作流程
(一)安裝軟件
(二)會計軟件初始化
初始化步驟:1、定義基礎參數與建賬。(基礎參數實際上是通用會計核算軟件為適應不同的用戶需求而設計的一些開關。)
2、設置處理規則。
3、期初數據的輸入及其校檢。
(三)日常會計業務處理
(四)月末處理(期末進行賬賬、賬證、賬實核對;最后進行結賬)
第二節賬務處理模塊基本操作要求
一、賬務處理子系統
它是計算機會計信息系統的重要的子系統。它以記賬憑證為
原始數據,通過對記賬憑證的輸入和處理,完成記賬、銀行
對賬、賬證表的查詢與打印、結賬、系統服務和管理等工作。
從功能上看,賬務處理軟件的任務可以概括為:記賬——就是必
須能夠實現對明細賬、日記賬和總賬的登記。
(一)賬務處理子系統的特點
1、規范性強,一致性好;易于通用化
賬務處理軟件的基本工作原理是復式記賬法,這是世界通用的會計記賬方法。
2、綜合性強,在整個會計信息系統中核心作用
會計電算化系統中的其他子系統是局部反映供產銷過程中的某個經營環節,而賬務處理軟件則是反映企業供產銷的所有方面
3、控制要求嚴格,正確性要求高
正確的報表來自正確的賬簿,正確的賬簿來自正確的憑證,只有從憑證開始,對賬務處理的各個環節加以嚴格的控制,才能防止有意無意的差錯發生。
(二)計算機賬務處理的數據流程P107圖4-1
(三)賬務處理子系統的基本操作
1、系統初始化2、憑證管理 3、賬簿管理
4、期末處理 5、輔助管理6、系統服務
二、系統初始化
1、建立賬套(一個賬套中,只能保存一個公司或一個單獨核算單位的賬務處理資料)
2、設置操作員及權限
3、設置會計科目(科目編碼用數字或英文字母等表示;科目名稱用漢字或英文字母或數字等符號表示,不能為空。如1001-庫存現金)設置輔助核算科目。對需要進行部門核算、項目核算等專項核算的會計科目進行輔助核算設置。設置數量核算科目。設定需要進行數量核算的科目,以及數量核算計量單位。
4、設置各輔助核算項目。
常用的輔助核算有項目核算、部門核算、往來核算等。
5、設置外幣的幣種及匯率
6、錄入科目余額并試算平衡
所錄入的初始數據內容一般包括:期初余額、累計借方、累計貸方、以及本年累計損益實際發生額四項。
7、設置憑證類別(收、付、轉)
8、其他初始化工作(結算方式設置等)
三、日常賬務處理操作
(一)記賬憑證處理(主要完成對憑證的日常處理工作)
1、憑證錄入(類別、日期、編號、摘要、會計科目、金額)
2、憑證修改(若發現存入計算機的憑證有誤,在該憑證審核記賬前,允許直接修改;但審核記賬后的憑證,不可直接修改,只能用紅字調賬。)
3、憑證審核(對憑證的某類錯誤進行檢測:借貸不平衡,輸入不存在的科目代碼等.目的:發現憑證錄入過程中無法發現的錯誤;為記賬憑證提供一個標記,只有經過審核的憑證才能記賬.但像“串戶”、借貸金額的同增同減等錯誤就無法發現.)
4、憑證查詢
5、憑證匯總
6、憑證記賬 (可以一天記數次帳,也可多天記一次帳)
(一) 賬簿管理(一般包括:總帳查詢、明細賬查詢、多欄帳查詢等。現在的帳務處理軟件還提供了輔助核算賬簿的查詢、一體化查詢、打印等功能)
(三)其他日常處理(A、出納管理—1、銀行對帳2、支票管理
3、出納報表 B、項目核算與管理)
四、期末處理包括:(期末調匯、結轉本期損益、自動轉賬、期末結賬)
結轉本期損益是指:1、將所有損益類科目的本期余額全部自動轉入本年利潤科目。2、自動生成結轉損益的記賬憑證。
五、系統維護及報表(數據備份、數據恢復等。)
第三節其他會計核算軟件功能模塊的操作要求
一、會計報表模塊
(一)概述
會計報表是以貨幣為計量單位,綜合反映企業在一定時期內的財
務狀況和經營成果的書面文件。
1、分類:按使用對象劃分--對內會計報表、對外會計報表
按編制時間劃分:月報、季報、年報
按反映的內容劃分:個別報表、合并報表
2、結構:就結構復雜性而言,報表可分為簡單表和復合表兩類。
會計報表的結構一般可以分為4個部分:
標題、表頭、表體(一般編制報表是在EXCEL中進行的,因此構成報表的基本單元就是“單元格”。會計報表中單元格的內容分為:固定內容、取數公式)表尾
3、特點
1) 數據來源途徑多(會計賬簿、會計憑證、其他報表其他業務子系統、人工直接輸入)
2) 生成報表的算法復雜。由于不同報表的特點不同、數據來源不同、格式不同,導致報表生成的方法各不相同。
3)同類報表的格式大同小異
4)報表輸出要求高
5)與其它會計核算系統存在密切的聯系
6)會計報表軟件操作EXCEL化
(二)會計報表處理數據流程圖(了解)P125
(三)會計報表子系統的基本操作(了解)P126
期初余額函數為QC(“科目編碼”、會計期、賬套號)
QC(“1001”,12,01),系統則自動返回第一賬套的現金科目12月期初余額。
報表查詢主要是通過輸入選擇有關條件,在屏幕上顯示所要查看的報表。
會計報表的目標,是為報表信息使用者提供與決策有關的信息。
常用的會計報表的分析方法有:
1)比較分析法
2)比率分析法
3)趨勢分析法。根據一個企業連續數月的會計報表,比較各期的有關項目金額,以揭示當期財務狀況和營業情況增減變化的性質及趨向。
二、應收/應付賬款核算模塊(也叫往來賬款核算軟件)
(一)概述
應收/應付賬款核算模塊是以客戶管理為特點的,并按照
客戶設明細賬;它是特殊的帳務處理系統,起輔助核算的作用;
具有與賬務處理系統相似的處理步驟;
(二)應收/應付賬款核算處理數據流程圖(了解)
收款憑證文件和票據文件中的記錄可以對賬。根據這兩個文件中的內容,可以生成應收賬款明細賬、應收賬款對賬單、票據信息列表、賬齡分析表等。
(三)應收/應付賬款核算模塊的基本操作(了解)
如果企業只使用應收賬款核算子系統而不使用銷售核算子系統,則應收賬款核算子系統需要處理的單據主要有:銷售發票收入、收款憑證收入。
三、工資核算模塊(了解)
(一)概述
(二)工資核算處理數據流程圖
(三)工資核算模塊的基本操作
工資系統服務,主要包括銀行代發、工資數據重建索引、意外中斷處理、工資數據備份、工資數據恢復、修改口令等。
四、固定資產(是指使用期超過1年,單位價值在規定標準以
上,并在使用過程中保持原有物質形態的資產)核算模塊
(一)概述(了解)
(二)固定資產核算處理數據流程圖
(三)固定資產核算模塊的基本操作