2010年云南會計從業資格財經法規重點知識點整理(20)

第六章　金融法律制度

　　金融法律制度，是指國家權力機關和行政機關制定的調整金融關系的各種法律規范的總稱。

第一節　現金管理規定

　　一、現金及現金管理

　　現金是指具有現實購買力或者法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現金是指人民幣。

　　二、現金管理的基本原則

　　1.凡在銀行和其他金融機構(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。

　　2.國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中采取轉賬方式進行結算，減少使用現金。

　　3.開戶單位之間的經濟往來，除按規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。

　　4.中國人民銀行各級機構嚴格履行金融主管機關職責，負責對開戶銀行執行現金管理情況進行監督和稽核

　　5.開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。

　　三、現金的使用范圍

　　單位可以在下列范圍內使用現金：

　　1.職工工資、津貼。

　　2.個人勞務報酬。

　　3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金。

　　4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

　　5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　7.結算起點1000元以下的零星支出

　　8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。四、現金管理的基本要求

　　(一)一個單位只能在一家金融機構開設一個基本存款賬戶，辦理現金支付。

　　(二)開戶單位在購銷活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇;不得只收現金而拒收匯票、本票、支票和其他轉賬結算憑證。

　　在經濟往來中，轉賬結算憑證具有與現金相同的支付能力。

　　(三)庫存現金限額的管理

　　開戶單位的庫存現金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據開戶單位3-5天的日常零星開支所需要的現金核定開戶單位的庫存現金限額。

　　關于現金交存銀行的規定

　　凡有現金收入的單位，其現金收入應當于當日及時交存開戶銀行。

　　(四)開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。現金賬目應當做到日清月結、賬款相符;

　　①.不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現金(即白條抵庫);

　　②.不準單位之間相互借用現金;

　　③.不準謊報用途套用現金;

　　④.不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現金;

　　⑤.不準將單位收入的現金以個人名義儲蓄;

　　⑥.不準保留賬外公款(即“小金庫”);禁止發行變相貨幣;

　　⑦.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　(五)開戶單位的現金收入應當于當日送存開戶銀行，其支付現金可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中坐支(即直接支付)。

　　坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

　　(六)開戶單位在規定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。五、違反現金管理規定的法律責任

　　開戶單位違反現金管理規定的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，責令其停止違法行為，并可處以警告或者罰款;情節嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付。

　　開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后可在10日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起30日內作出復議決定。開戶單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起30日內向人民法院起訴。

　　【例題•單選題】開戶單位現金收入應于( )送存開戶銀行。

　　A.2日內

　　B.3日內

　　C.當日

　　D.5日內

　　[答案]C

　　【例題•單選題】各單位庫存的先進限額，一般不得超過本單位的( )。

　　A.3~5天

　　B.5~7天

　　C.1~2天

　　D.一星期

　　[答案]A